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日本版４０１Ｋなどの確定拠出型年金は、
平成１３年１０月に導入された年金制度。
加入者が年金資産を自分で運用し、
それを原資に年金の給付を受けるというもの。
会社員・ＯＬにも多くのメリットがあるため、
導入当初から注目されていた。
サラリ−マン・ＯＬにとって、
転職しても転職先に年金資産を持ち運べるうえに、
運用商品も自分で選択できるというメリットがある。
さらに、年金資産が個人別で管理されるため、
自分の積立残高の把握ができる。
しかし、運用が失敗したら自己責任という
デメリットもある。
また、日本版４０１Ｋが注目される理由として
税金面での優遇措置が挙げられる。
サラリ−マン・ＯＬが６０歳以降に老齢給付金として
年金を給付される場合、年金方式で受け取れば、
公的年金等控除を適用して雑所得として申告できる。
一時金で受け取る場合には、掛金を払った期間を
勤続年数として計算し、
退職所得控除を適用することができる。
さらに、障害給付金として受け取れば
年金方式でも一時払いでも非課税になる。
死亡一時金ならばみなし相続財産となり、
法定相続人１人に付き５００万円を控除できる。
藤井税務会計事務所 税理士
http://www.b-info.jp/fkaikei/ |
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